亚马逊卖家必须要面对的VAT以及欧洲各国VAT常见问题汇总

VAT是增值税(Value AddedTax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入欧洲各国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPORTVAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。海外顾问帮整理了一些常见问题，看看能否解决你的疑问。

问：哪些卖家需要注册VAT？

答：对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册VAT号：

• 使用了欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

• 欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额；

•  在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；

• 在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）

问：什么是进口VAT？

答：作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税。进口税包括关税 (IMPORT DUTY)和进口增值税（IMPORT VAT）。计算方式如下：

 IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品关税税率

 IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣）

问：什么是销售VAT？

答：当货物进入欧洲，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同。 以英国20%的标准税率为例：

销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6） ；

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ； 

定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润 

季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）

问：VAT增值税税率是多少？

答：欧洲大部分国家主要税率有：标准税率、减免税率、零税率三种。通常情况下卖家都是按照标准税率来申报，各国VAT的税率和申报周期是有区别的。 

Q：如果同一个VAT号码用在多个eBay或Amazon账号上，会引起账号关联吗？

答：会，如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号，平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

问：各国VAT税号是一样的吗？是否可以通用？

答：不可以。欧洲五国目前的VAT税号都是不一致的，如果要在对应国家建立仓储销售，都是需要独立注册VAT税号的。VAT税号不一致，海关号EOIR是一致的。也就是如果在注册英国VAT注册了EOIR号，可以不需要在注册其他欧洲国家VAT的时候再重复注册。

问：VAT注册如何完成？需要哪些材料？

答：可以通过在各国税务网站上提交相关信息来注册增值税(VAT)号。各国注册VAT流程和所需材料有所不同，尤其法国和意大利还需要指定当地税务代表，建议直接委任第三方代理服务商注册。

问：什么是EORI？

答：EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。EORI号通常格式是：GB+VAT号+000

无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟国家，并在之后进行进口税（IMPROTVAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交此EORI号码。 

问：是否可以使用其他公司的VAT号码？

答：每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。