个体户核定具体是怎么核定？

理解两个核心概念：查账征收 vs. 核定征收

1. 查账征收

• 方式：要求个体户设置账簿，准确记录收入、成本、费用，并按规定进行会计核算。

• 交税：在纳税申报时，根据“收入 - 成本 - 费用 - 损失”后的实际利润来计算应纳税额。

• 特点：适用于会计核算健全、能准确提供税务资料的纳税人。更规范，但要求也更高。

2. 核定征收

• 方式：由于某些原因（见下文），税务机关无法准确核实您的真实利润，于是根据一系列标准和方法，依法核定一个您应该缴纳的税额或应税所得率。

• 交税：您需要缴纳的税款是基于这个“核定”出来的结果，而非您的实际账面利润。

• 特点：简化了纳税程序，降低了小规模纳税人的记账成本，但也意味着您实际亏损，也可能需要按核定金额缴税。

那么，核定征收具体是怎么“核定”的呢？

核定的过程可以概括为“申请-调查-核定-通知”几个环节，核心在于税务机关采用的核定方法。

为什么会对你进行核定征收？（核定前提）

通常发生在以下情况：

• 依法可以不设置账簿：规模很小，按规定可以不设账。

• 应当设账但未设账。

• 账簿混乱、成本资料残缺，难以查账。

• 逾期不申报，经责令仍不申报。

• 申报的计税依据明显偏低，且无正当理由。

对于大部分初创或小规模个体户，通常是符合第一条或第三条。

核定的具体方法

税务机关会根据您的具体情况，选择以下一种或多种方法进行核定：

1. 参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

• 这是Zui常用的方法。税务局内部有不同行业、不同区域的参考数据。比如，一条街上同样开理发店的，规模和地段差不多，税负就差不多。

2. 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定

核定的两种常见形式

在实践中，针对个体户的核定征收主要有两种表现形式：

1. 定期定额征收（Zui常见）

• 含义：税务机关直接核定您在一定经营时期（通常是一个季度或一年）内的应纳税经营额或所得额。

• 操作：税务机关会给您一个《核定定额通知书》，上面写明：“核定您月/季度经营额为XX元”。您每个月/季度就按这个固定金额去申报纳税。

• 特点：如果您的实际经营额超过核定额，需要如实申报补税；如果未超过，则按核定额缴纳。

2. 核定应税所得率征收

• 含义：税务机关不核定您的总收入，而是核定一个利润率（应税所得率）。

• 操作：您需要自行申报总收入，根据“总收入 × 应税所得率”算出利润，再根据这个利润去计算个人所得税。

• 特点：您的税款会随着收入的变动而变动，比定期定额更灵活一些。