企业所得税审计是指对企业所得税纳税申报数据、税务-筹划和税务申报过程的合法性、准确性、真实性及完整性等进行审计。
以下是企业所得税审计的要点:
合法性审查:对企业的纳税申报过程进行审核,包括企业所得税申报的内容、金额以及相关的减免、抵扣等情况,以确认企业的纳税行为是否合法。
审核税务-筹划:企业在纳税过程中往往会采用各种税务-筹划手段,审计人员需对其进行审核,确保其合法性、实际性和合理性。
税务申报过程审查:对企业的税务申报过程进行审查,包括税务申报所使用的软件、报表、报税时间等情况,以确定企业是否按规定申报纳税。
准确性审计:对企业所得税征收范围、税率、税种、计算及纳税申报过程是否准确进行审计。
证据收集和分析:对涉及到的会计凭证、票据及其他相关的财务资料进行审查和分析,以找出企业所得税申报中的问题及不足。
相关业务的审计:与企业所得税相关的其他业务,如企业转让资产、分配利润、合并与重组等等也应被纳入审计范围。
评价税务合规性:综合评价企业的税务合规程度,包括税务合规管理、内部控制等方面,提出改进建议。
企业所得税审计的要点包括合法性审查、税务-筹划审查、税务申报过程审核、准确性审计、证据分析、相关业务审计以及税务合规性评价等方面,以确保企业所得税纳税申报过程的准确性和合法性。