德国必须缴纳的税种及介绍

增值税

几乎任何一笔在德国产生的交易（商品销售、服务工作等）都需要缴纳德国增值税。德国增值税通用税率为19%,优惠税率（例如食品）为7%。每个企业家(除了小企业家)都必须有义务向其顾客在账单里收取增值税。这一部分税款公司应在定期的增值税预申报中缴纳给税务局。增值税不适用于某些特殊职业群体的收入营业额，例如：医生、理疗师和保险经纪人。

团结互助税

团结税是自1990年东西德合并，德国重新统一以来，德国政府为促进团结、统一和融合，补贴前东德地区的专项税收。

团结税是以企业所得税的税额为征税基础，税率为统一的5.5%，即为企业利润额的0.825%（=15% x5.5%）。征税方同企业所得税。

公司所得税

如果您注册德国公司，您需要缴纳企业所得税，其法律依据是德国的 《公司所得税法》（KStG）。纳税的基础是企业的利润额，而非营业额。

企业所得税采用全国统一税率，按企业应纳税所得额的15%征收。应税收入（即年度营业利润）构成企业所得税的税基。

根据德国商法，公司的年利润计算并记录在年度财务报表中。这也构成确定应税收入的基础。德国税法提供了不同的会计选项和收入更正规则，这意味着应税收入通常不同于根据商业法在财务报表中确定的年度利润。

所有德国企业，包括有限责任公司和股份有限公司以及所有外国企业在德国常驻机构，均须缴纳企业所得税。

营业税

营业税又称为企业工商税，其法律依据是德国的《营业税法》（GewStG）。该税的税基是企业当年的营业收益，营业收益基于《公司所得税法》所依据的利润，经《营业税法》规定的增减项修正后计算得出。德国各地营业税税率从7% 到17%不等。

营业税的税率确定方法比较特殊，先由联邦政府确定统一的税率指数（Steuermesszahl），目前德国联邦政府确定的税率指数是3.5%，再由各地方政府确定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400%之间，不得低于200%。法律没有规定稽征率上限，通常大城市也未超过 490%。

企业营业率计算公式：企业收入×税率指数×稽征率。近年来，德国部分地区通过降低稽征率以减轻当地企业营业税税负，并以此作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。

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